財(cái)稅解答

單位逾期繳納社保而繳納的滯納金，在所得稅匯算清繳時(shí)可以稅前列支嗎？答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(一)向投資者

企業(yè)已計(jì)提未支付的工資，能否在企業(yè)所得稅前扣除？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）第二條的規(guī)定，企

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用等有效憑證的，在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和匯算清繳時(shí)，應(yīng)分別如何處理？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得

企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào))的規(guī)定：“二、企業(yè)接收

納稅人發(fā)起的申訴在辦結(jié)前均可撤銷。

個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)申請(qǐng)退稅時(shí)綁定的銀行卡有誤，該如何處理？答：先查看一下退稅狀態(tài)，然后參考以下方法：1.顯示“稅務(wù)審核中”：可點(diǎn)擊撤銷退稅，撤銷后點(diǎn)擊“修改

無住所個(gè)人預(yù)先判定為居民個(gè)人，后因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的，應(yīng)如何處理？答：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策發(fā)布之前2023年已經(jīng)繳納的個(gè)稅如何處理？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告

納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是否征收個(gè)人所得稅？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2005〕130號(hào)）規(guī)定：“一、根據(jù)《中華人民共和

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租地下的人防車位要交房產(chǎn)稅嗎？答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》（財(cái)稅〔2005〕181號(hào)）規(guī)定：“凡在房產(chǎn)稅征收范圍

高速公路收費(fèi)站、服務(wù)區(qū)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？答：高速公路收費(fèi)站、服務(wù)區(qū)中的房產(chǎn)符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅和車船使用稅幾個(gè)業(yè)務(wù)問題的解釋與規(guī)定》（（87）財(cái)稅地字第003號(hào)）中&ld

銀行承兌匯票是否需要按借款合同繳納印花稅？答：銀行承兌匯票不屬于《印花稅稅目稅率表》所列舉應(yīng)稅憑證，不繳納印花稅。

我公司是2023年的新設(shè)立企業(yè)，登記為一般納稅人，尚未辦理過匯算清繳，能否申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?答：登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止

未開發(fā)土地轉(zhuǎn)讓，土地增值稅可以加計(jì)扣除么？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國(guó)稅函發(fā)〔1995〕110號(hào)）第六條規(guī)定：“對(duì)取得土地或房地產(chǎn)使用權(quán)后

一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同,又一次或分次填開借據(jù),計(jì)算印花稅時(shí)應(yīng)對(duì)什么計(jì)稅貼花？答：凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同又一次或分次填開借據(jù)的，只就借款合同按所載借款金額計(jì)稅貼

各類技術(shù)合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)如何確定?答：對(duì)各類技術(shù)合同，應(yīng)當(dāng)按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的金額依率計(jì)稅。為鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，

北京企業(yè)在什么時(shí)候申報(bào)印花稅？答：《國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于印花稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第4號(hào)）規(guī)定，應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅按次申報(bào)繳納，納稅人為單位的

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化若干稅收征管服務(wù)事項(xiàng)的通知》（稅總征科發(fā)〔2022〕87號(hào)）：二、優(yōu)化跨省遷移稅費(fèi)服務(wù)流程(一)優(yōu)化遷出流程。納稅人跨省遷移的，在市場(chǎng)監(jiān)管部門辦結(jié)住所

根據(jù)《市場(chǎng)監(jiān)管總局辦公廳關(guān)于做好個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者變更登記工作的通知》(市監(jiān)注發(fā)〔2022〕102號(hào))規(guī)定，個(gè)體工商戶申請(qǐng)變更經(jīng)營(yíng)者的，申請(qǐng)人可以向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理經(jīng)營(yíng)者變更

《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》需不需要繳銷？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第38號(hào)）第五條規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

辦稅人員的范圍是什么？什么是辦稅人員實(shí)名辦稅？答：一、《北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行辦稅人員實(shí)名辦稅的公告》（北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局公告2016年第2

為便于供應(yīng)商及時(shí)了解政府采購(gòu)信息，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開展政府采購(gòu)意向公開工作的通知》（財(cái)庫(kù)〔2020〕10號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局2023年7月至2023年9月采購(gòu)意

為提升出口退稅管理的質(zhì)量和效率，提高企業(yè)稅法遵從度，我國(guó)以風(fēng)險(xiǎn)可控、“放管服”結(jié)合、利于遵從、便于辦稅為原則，對(duì)出口退稅企業(yè)實(shí)施分類管理，并根據(jù)企業(yè)管理類別提

企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠的相關(guān)事宜以問答的形式進(jìn)行說明。問1：企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容是什么？答：按照國(guó)務(wù)院的決策部署，為鼓勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，支持我國(guó)基礎(chǔ)

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，除個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：(一)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置