公司動(dòng)態(tài)

建筑類一般納稅人企業(yè)，選擇一般計(jì)稅方式的項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣；選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的項(xiàng)目，不得抵扣。

答：確定通行費(fèi)的普票后，在認(rèn)證勾選系統(tǒng)里，勾選認(rèn)證次月申報(bào)時(shí)。直接抵扣稅金。

增值稅一般納稅人按本篇【政策規(guī)定】中的方式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，僅限于2016年5月1日至7月31日支付的道路、橋、閘通行費(fèi)并取得的通行費(fèi)發(fā)票，取得的財(cái)政票據(jù)不得計(jì)算抵扣進(jìn)

收費(fèi)公路通行費(fèi)8月1日以后可以繼續(xù)抵扣

單單租賃機(jī)械，出租方?jīng)]有提供操作人員，屬于動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃。

這一種情況屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)里的動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃。動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃的增值稅稅率為17%，簡(jiǎn)易征收計(jì)稅下征收率為3%。

1、一般納稅人有形動(dòng)產(chǎn)租2113賃適用17%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。52612、特殊規(guī)定：根據(jù)財(cái)稅【2013】37號(hào)規(guī)定：試點(diǎn)納稅人中的一般4102納稅人

以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之165

稅種太多了，必有的：1增值稅，一般納稅人稅率16%，應(yīng)納稅額=銷售額×16%-進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人征收率3%，銷售額直接乘征收率，月銷售額小于10萬(wàn)免稅2企業(yè)所得稅，和年利潤(rùn)有關(guān)，利潤(rùn)1

工程機(jī)械出租屬于營(yíng)業(yè)稅征收范疇，適用“營(yíng)業(yè)稅-租賃業(yè)”稅目，開服務(wù)業(yè)發(fā)票，營(yíng)業(yè)稅稅率5%。

機(jī)械租賃收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅（5%）及稅金附加、其他地方各稅（印花稅、個(gè)人所得稅等）或企業(yè)所得稅。但需注意，用于農(nóng)業(yè)機(jī)耕取得的機(jī)械租賃

屬於有型動(dòng)產(chǎn)租賃，如果你是企業(yè)或個(gè)體戶，在月度或季度申報(bào)時(shí)填寫。如果你是自然人，對(duì)方會(huì)要求你開發(fā)票，你去稅局代開發(fā)票時(shí)，稅局會(huì)現(xiàn)場(chǎng)征收增值稅及代征附加稅的。

既然是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么一定是發(fā)生了：
（1）納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；
（2）納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人

企業(yè)如果是一般納稅人，對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證合格后，可以申報(bào)抵扣。
對(duì)于改變用途的（非生產(chǎn)用），其進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)出處理。
一般是指，外購(gòu)的原材料用于在建工程，用于職工福利

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，用紅字

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,是指該部分的進(jìn)項(xiàng)稅不能再進(jìn)行抵扣了,所以就轉(zhuǎn)入了成本或費(fèi)用

購(gòu)入的原材料用于在建工程：借：在建工程貸：原材料貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

記賬都是復(fù)式借管理費(fèi)用或成本科目貸應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是應(yīng)交稅費(fèi)增加了同時(shí)成本也增加明白否

如果是在輔導(dǎo)期內(nèi)的，那就是當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣。如果已經(jīng)過(guò)了輔導(dǎo)期的正式的一般納稅人，就是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，如果沒有抵扣完的，可以留到下月抵扣的。但發(fā)票的抵扣期為180天。

抵扣本月稅款,如果本月進(jìn)項(xiàng)稅大于本月銷項(xiàng)，形成留抵稅，可以再下月抵扣。

是下月及以后的。

你當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票，當(dāng)月就要做到帳上。這樣你的進(jìn)項(xiàng)和國(guó)稅系統(tǒng)的進(jìn)項(xiàng)才能一致。當(dāng)月才可以抵扣，在增值稅申報(bào)表中顯示的進(jìn)項(xiàng)稅額和你申報(bào)的抵扣稅額一致的，如果你的進(jìn)項(xiàng)稅額

這主要是考慮稅負(fù)率的問(wèn)題，如果進(jìn)項(xiàng)票全部認(rèn)證了，就要全部列入進(jìn)項(xiàng)稅，大于銷項(xiàng)稅，就會(huì)形成留抵稅款，這也是可以的；但是，這樣就不會(huì)達(dá)到稅務(wù)局要求的稅負(fù)率，主管的意思很明確呀。

本月認(rèn)證的增值稅只能抵扣本月的增值稅。因?yàn)樵鲋刀愐埠?，所得稅也罷，都是“向后抵扣/抵減”的，不會(huì)有追溯。

即使是所得稅匯算清繳發(fā)現(xiàn)上年度全年預(yù)繳所得稅時(shí)產(chǎn)生

按照固定資產(chǎn)的使用部門分別計(jì)入當(dāng)期損益：借管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等貸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用或待攤費(fèi)用

付款后借：待攤費(fèi)用3000000貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）攤銷時(shí)借：管理費(fèi)用-攤銷50000貸：待攤費(fèi)用50000

你這樣入賬比較麻煩，裝修其實(shí)應(yīng)該算在房屋建筑里一起提折舊的。除非你的是租賃的房屋。而且我建議最好全部裝修完畢再入賬開始提折舊不然賬務(wù)處理很復(fù)雜具體是你的房屋還是租