財稅資訊

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規定，以取得的通行費發票（不含財政票據）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅

有時間限制的，2017年7月1日以前的，180天內抵扣，2017年7月1日以后的，360天內抵扣

建筑類一般納稅人企業，選擇一般計稅方式的項目，取得增值稅專用發票可以抵扣；選擇簡易計稅方式的項目，不得抵扣。

答：確定通行費的普票后，在認證勾選系統里，勾選認證次月申報時。直接抵扣稅金。

增值稅一般納稅人按本篇【政策規定】中的方式計算可抵扣的進項稅額，僅限于2016年5月1日至7月31日支付的道路、橋、閘通行費并取得的通行費發票，取得的財政票據不得計算抵扣進

收費公路通行費8月1日以后可以繼續抵扣

單單租賃機械，出租方沒有提供操作人員，屬于動產經營租賃。

這一種情況屬于現代服務業里的動產經營租賃。動產經營租賃的增值稅稅率為17%，簡易征收計稅下征收率為3%。

1、一般納稅人有形動產租2113賃適用17%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。52612、特殊規定：根據財稅【2013】37號規定：試點納稅人中的一般4102納稅人

以該地區試點實施之165

稅種太多了，必有的：1增值稅，一般納稅人稅率16%，應納稅額=銷售額×16%-進項稅額；小規模納稅人征收率3%，銷售額直接乘征收率，月銷售額小于10萬免稅2企業所得稅，和年利潤有關，利潤1

工程機械出租屬于營業稅征收范疇，適用“營業稅-租賃業”稅目，開服務業發票，營業稅稅率5%。

機械租賃收入應按“服務業——租賃業”繳納營業稅（5%）及稅金附加、其他地方各稅（印花稅、個人所得稅等）或企業所得稅。但需注意，用于農業機耕取得的機械租賃

屬於有型動產租賃，如果你是企業或個體戶，在月度或季度申報時填寫。如果你是自然人，對方會要求你開發票，你去稅局代開發票時，稅局會現場征收增值稅及代征附加稅的。

既然是進項稅額轉出，那么一定是發生了：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人

企業如果是一般納稅人，對于取得的增值稅專用發票，經認證合格后，可以申報抵扣。
對于改變用途的（非生產用），其進項稅要做轉出處理。
一般是指，外購的原材料用于在建工程，用于職工福利

進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額。
若又發生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字

進項稅轉出,是指該部分的進項稅不能再進行抵扣了,所以就轉入了成本或費用

購入的原材料用于在建工程：借：在建工程貸：原材料貸：應繳稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）

記賬都是復式借管理費用或成本科目貸應交稅費-進項轉出是應交稅費增加了同時成本也增加明白否

如果是在輔導期內的，那就是當月認證下月抵扣。如果已經過了輔導期的正式的一般納稅人，就是當月認證當月抵扣，如果沒有抵扣完的，可以留到下月抵扣的。但發票的抵扣期為180天。

抵扣本月稅款,如果本月進項稅大于本月銷項，形成留抵稅，可以再下月抵扣。

是下月及以后的。

你當月認證通過的發票，當月就要做到帳上。這樣你的進項和國稅系統的進項才能一致。當月才可以抵扣，在增值稅申報表中顯示的進項稅額和你申報的抵扣稅額一致的，如果你的進項稅額

這主要是考慮稅負率的問題，如果進項票全部認證了，就要全部列入進項稅，大于銷項稅，就會形成留抵稅款，這也是可以的；但是，這樣就不會達到稅務局要求的稅負率，主管的意思很明確呀。

本月認證的增值稅只能抵扣本月的增值稅。因為增值稅也好，所得稅也罷，都是“向后抵扣/抵減”的，不會有追溯。

即使是所得稅匯算清繳發現上年度全年預繳所得稅時產生

按照固定資產的使用部門分別計入當期損益：借管理費用、銷售費用、生產成本等貸長期待攤費用或待攤費用