財稅資訊

根據(jù)銷售發(fā)票做帳。拿上貴企業(yè)開具的出口銷售統(tǒng)一發(fā)票、報關(guān)單、（已去外管局核銷的）核銷單、出口明細表、匯總表。這樣單證齊全去稅務(wù)局申報。

借無形資產(chǎn)貸銀行存款等分錄：借：銀行存款無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計攤銷貸：無形資產(chǎn)營業(yè)外收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅如果執(zhí)行小企業(yè)制度的分錄：借：銀行存款貸：無形資產(chǎn)營業(yè)

1、固定資產(chǎn)購入當(dāng)月時：借：括買價、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等）---xx資產(chǎn)借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、當(dāng)月不計提折舊，次月開始計提折舊；當(dāng)月減少仍提

租金不屬于無形資產(chǎn)，屬于成本費用范疇。預(yù)付租金，屬于預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款（后四年租金）管理費用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分攤租金借：管理費用貸：預(yù)付賬款

購入無形資產(chǎn)，帳務(wù)處理為借無形資產(chǎn)貸銀行存款等按會計制度規(guī)定，無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)按月攤銷，計入當(dāng)期管理費用，分錄為借管理費用－無形資產(chǎn)攤銷貸無形資產(chǎn)

（1）借：無形資產(chǎn)10000+20000+100000=130000貸：研發(fā)費用-資本性支出100000銀行存款30000（2）借：管理費用130000/6=21666

首先需明確的是無形資產(chǎn)攤銷方法包括直線法、生產(chǎn)總量法等。企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)的攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式

嗯，是的。會計準(zhǔn)則這么規(guī)定的呀。
再一個，試想下，研究階段的支出如果資本化，如果研究失敗，應(yīng)當(dāng)怎樣處理呢？

這會存在涉稅風(fēng)險的啊，研究階段沒有費用化的話，勢必會導(dǎo)致當(dāng)期進損益的

無形資產(chǎn)研發(fā)階段分為研究階段和開發(fā)階段。研究階段具有計劃性和探索性，支出應(yīng)該費用化；而開發(fā)階段已形成了階段性成果，費用一般資本化，應(yīng)該計入無形資產(chǎn)成本。
符合資本化條件

借：無形資產(chǎn)
貸：庫存材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）

租金不屬于無形資產(chǎn)，屬于成本費用范疇。預(yù)付租金，屬于預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款（后四年租金）管理費用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分攤租金借：管理費用貸：預(yù)付賬款

開發(fā)階段：因為很難確認開發(fā)工作是否必定成功，所以一般都歸集在管理費用的明細科目中。如果開發(fā)成功，當(dāng)年歸集在管理費用（包括其他科目）的研發(fā)費用，可以沖回后轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。

1　　【例1】2007年1月1日，甲公司經(jīng)董事會批準(zhǔn)研發(fā)某項新產(chǎn)品專利技術(shù)，該公司董事會認為，研究項目具有可靠的技術(shù)和財務(wù)等資源的支持，并且一旦研發(fā)成功將降低該公司的生產(chǎn)成本。

購材料時：借：原材料應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：銀行存款賣產(chǎn)品時：借：銀行存款貸：產(chǎn)成品應(yīng)交增值稅（銷項稅）

根據(jù)企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人核算應(yīng)交增值稅，應(yīng)當(dāng)設(shè)置如下基本會計科目（專欄）：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項

D

一般納稅人增值稅抵扣是在報表上由進,銷,轉(zhuǎn)出,退稅組成的

1、發(fā)票應(yīng)該入賬后再認證抵扣，認證抵扣成功后不需要專門做會計處理。2、申報成功后，將要交的增值稅額做分錄轉(zhuǎn)入未交增值稅，注意查看應(yīng)交增值稅余額，一般應(yīng)該為零。如發(fā)生有借方

1　　借　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）　　貸　2　　借　　貸　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)　　如果銷項大于進項，做如下分錄3　　　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交

上面社保計提個人部分那里，銷售費用-工資錄入的應(yīng)該是工資當(dāng)月數(shù)，對嗎？還是說也是按上年度平均數(shù)？都不是。社保繳納基數(shù)一年變更一次，不是依據(jù)每月的應(yīng)發(fā)工資或上你們賬上的平均

社保的會計分錄分兩步，先計提，再繳納，即：第一步，計提保險公積金借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款-保險其他應(yīng)付款-住房公積金第二步，繳納保險借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款其他應(yīng)付款是指企業(yè)

借：管理費用——養(yǎng)老保險費——醫(yī)療保險費——工傷保險費——生育保險費——補充醫(yī)療其它應(yīng)收款——代扣養(yǎng)老

于月初繳納當(dāng)月保險費時：公司繳費部份計入費用，職工負擔(dān)部份計入其他應(yīng)收款借：管理費用/制造費用其他應(yīng)收款貸：銀行存款于月末計提本月工資時：借：制造費用/管理費用/生產(chǎn)成本貸：應(yīng)

1：繳納1月時借其他應(yīng)付款---社保個人150其他應(yīng)付款---社保企業(yè)350貸銀行存款5002：計提借管理費用---工資2000管理費用---社保700貸其他應(yīng)付款--社保個人300其他應(yīng)付款--社保企

計提：借：管理費用-社保 貸：應(yīng)付職工薪酬交款時：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款或現(xiàn)金