企業(yè)有以下五種稅務(wù)籌劃的方法
1、選擇在“稅收洼地”設(shè)立企業(yè)。
我國(guó)地域遼闊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，國(guó)家對(duì)一些落后地區(qū)給予稅收優(yōu)惠政策，另外，有的地方政府為了招商引資，給予稅收優(yōu)惠或者財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政返還政策，形成了“稅收洼地”。
稅收洼地主要有2個(gè)政策優(yōu)惠力度比較大：一是財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)（稅收返還），二是核定征收。
在稅收洼地注冊(cè)企業(yè)可以起到很好的節(jié)稅效果。一般來(lái)說(shuō)，總公司與母公司的設(shè)立應(yīng)選擇對(duì)所得稅有優(yōu)惠政策的地區(qū)設(shè)立，而實(shí)體企業(yè)應(yīng)設(shè)立在對(duì)流轉(zhuǎn)稅、行為稅、財(cái)產(chǎn)稅有稅收優(yōu)惠政策或者財(cái)政返還的地區(qū)較好。
2、成立小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠
我國(guó)近年來(lái)對(duì)小微企業(yè)的支持力度很大，給予了很多稅收優(yōu)惠政策，當(dāng)然需要符合一定條件。
小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)：少于300人、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)。
稅收優(yōu)惠政策：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)目前的優(yōu)惠政策力度比較大。
年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)及以下可以享受小規(guī)模納稅人的待遇，按3%的稅率征收，疫情防控期間，降為1%。
3、企業(yè)在擴(kuò)張時(shí)，選擇設(shè)立子公司或者設(shè)立分公司
分公司的稅收優(yōu)惠政策：統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算，分公司虧損可以沖低總公司利潤(rùn)。一般來(lái)說(shuō)，公司設(shè)立前期，企業(yè)虧損情況較大，這時(shí)，選擇設(shè)立分公司可以節(jié)約稅負(fù)。在分公司盈利時(shí)可以變更為子公司，子公司可以享受一定的稅收照顧，分公司不能享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
4、自然人代開(kāi)稅收籌劃
代開(kāi)發(fā)票，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收款方（或提供勞務(wù)服務(wù)方）的申請(qǐng)，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)費(fèi)方）開(kāi)具發(fā)票的行為。對(duì)于依法不需要辦理稅務(wù)登記的個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)發(fā)票。適合缺大量成本票的公司，節(jié)稅效果明顯。
5、有限公司增值稅返稅稅收籌劃
增值稅返稅，顧名思義，主要解決的是增值稅問(wèn)題，具體的籌劃模式是這樣的，假如總公司的增值稅過(guò)高了想要節(jié)稅，將總公司銷(xiāo)售部門(mén)轉(zhuǎn)嫁到稅收洼地成立貿(mào)易中心（分公司），總公司將貨物以成本價(jià)+1的價(jià)格內(nèi)部流轉(zhuǎn)到分公司，分公司再與客戶建立銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，增值部分從總公司所在地轉(zhuǎn)移到稅收洼地分公司（國(guó)家稅法規(guī)定，公司有總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的，分別在其所在地繳納增值稅），稅收洼地分公司所繳納的增值稅次月享受45%返還，利潤(rùn)與總公司報(bào)表合并在總公司所在地進(jìn)行繳納。
