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旅行社差額征稅，拉著游客旅行（旅游）車費，可以計入成本；辦公用的車費，不能計入成本

財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單

差額征收可以選擇總額法或者凈額法來會計處理，總額法，借，銀行存款貸，主營業務收入應交稅費借，主營業務成本應交稅費～應交增值稅（銷項稅額抵減）貸，應付賬款凈額法借，銀行存款貸，主營業務

按說小規模納稅人是不可以收增值稅專用發票的，你可以讓對方給你開增值稅普通發票。

6月開票35000元：借：銀行存款35000貸：主營業務收入33980

增值稅是對增值部分征稅，具體處理有以下幾種情況：銷售時要根據銷售銷售收入確認銷項稅，采購時根據抵扣憑證確認進項稅，如果銷項稅大于進項稅，差額部分繳增值稅，否則不需繳納。

總

一般納稅人繳納增值稅不用計提只需根據當月實際的銷項稅和進項稅及其他調整計算當月的應繳稅金即可，若應繳稅金為負，則留到下月抵扣。

不是當月報稅是填入已交稅金，交差額借：應交稅金--已交稅金（增）應交稅金-增值稅（小規模納稅人預交）貸：銀存

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關規定，對增值稅一般納稅人而言，增值稅核算的確需要計提銷項稅額和進項稅額等，而對于小規模納稅人而言，則無需計提銷項稅額，只需要在應

不用計提，因為發生銷售收入的時候，我們就是分開做分錄的。

以一般納稅人17%稅率計算，舉例：主營銷售收入11700元，因為增值稅是價內稅，所以，我們用收入除以（100%+17%）才是主營業務收入

企業在沒有收入時還是要預繳增值稅，是各地國稅沒有完成任務，所采取的地方政策。預繳增值稅可以作為有稅金時的抵交數。

直接填在主表第28行“分次預繳稅額”即可，不用合算成銷售額

新辦企業預繳增值稅，在增值稅納稅申報表中27欄(本期已繳稅額)中，填列預繳數據。

借：銀行存款申報表中填18欄“本期預繳稅額”一般納稅人預交增值稅是小規模納稅人預交增值稅時：

應交稅費——應交增值稅貸：應交稅費——應交增

答：納稅評估后預繳增值稅進行賬務處理：預繳稅款時借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款月末本月應交稅金大于預繳稅金，余額部分借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交

沒明白樓主說的已經開過票了的意思，如果只是單純預繳的稅款，填寫主表第28欄次。

一、本表適用于納稅人發生以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫。

（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務。

（二）房地產開發企業預售自行開發的房地產項目。

（三）納稅

理論上根據實際情況可以，但是你要確定企業的確沒有發生業務，一般持續3個月或者6個月零申報的話，主管稅務局可能會找到你們了解情況了。

小規模納稅人報稅一直都是零申報，不可以。

依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規定，納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定

如果沒有發生業務，那么零申報是很正常的。但是稅局對一般納稅人管控較嚴格，如果你經常零申報，可能會取消你自開票資格或者說取消你領購發票資格。

可以的。但是時間不要太長，幾個月之內都屬正常。超過一定的時間，稅務局會給讓你們公司做出書面說明為什么零申報，搞的不好就成為非正常戶了。你給你們老板說說，多少上點稅，大家都

借：應交稅費——應交增值稅貸：銀行存款

可以通過以下條件來判斷并得出正確結論，進而選擇正確的做法

所謂以租代建，即采用“社會力量投資，政府租用”模式建設，可以減少政府的直接投資，降低建設、運行成本，且有利于提高運行穩定性扣可靠性。這在政府項目建設、技術服務外

代建制是一種由項目出資人委托有相應資質的項目代建人對項目的可行性研究、勘察、設計、監理、施工等全過程進行管理，并按照建設項目工期和設計要求完成建設任務，直至項目竣工