1、對納稅人因發(fā)出貨物、價外收費、殘料收入、“三包”收入（應(yīng)按修理修配申報）等應(yīng)作銷售而未作銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)收賬款（現(xiàn)金等）
貸：產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
2、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目等而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)付福利費（在建工程、固定資產(chǎn)等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
3、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：長期投資（應(yīng)付利潤、銷售費用、營業(yè)外支出等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關(guān)機(jī)構(gòu)銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)收帳款等
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：其他業(yè)務(wù)收入等
貸：產(chǎn)品銷售收入
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
6、對出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應(yīng)交未交增值稅的調(diào)整分錄：
借：營業(yè)外支出等
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
7、對納稅人因結(jié)算上年稅金需調(diào)整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調(diào)整造成虛列進(jìn)項稅金的調(diào)整分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
8、對納稅人將購買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目而多抵進(jìn)項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)付福利費（在建工程、固定資產(chǎn)等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
9、對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進(jìn)項稅額未作進(jìn)項轉(zhuǎn)出的調(diào)整分錄：
借：待處理財產(chǎn)損失
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
10、對納稅人因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的調(diào)整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進(jìn)項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
貸：有關(guān)科目
借：應(yīng)收賬款（現(xiàn)金等）
貸：產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
2、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目等而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)付福利費（在建工程、固定資產(chǎn)等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
3、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：長期投資（應(yīng)付利潤、銷售費用、營業(yè)外支出等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關(guān)機(jī)構(gòu)銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)收帳款等
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：其他業(yè)務(wù)收入等
貸：產(chǎn)品銷售收入
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
6、對出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應(yīng)交未交增值稅的調(diào)整分錄：
借：營業(yè)外支出等
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
7、對納稅人因結(jié)算上年稅金需調(diào)整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調(diào)整造成虛列進(jìn)項稅金的調(diào)整分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
8、對納稅人將購買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目而多抵進(jìn)項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)付福利費（在建工程、固定資產(chǎn)等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
9、對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進(jìn)項稅額未作進(jìn)項轉(zhuǎn)出的調(diào)整分錄：
借：待處理財產(chǎn)損失
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
10、對納稅人因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的調(diào)整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進(jìn)項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
貸：有關(guān)科目
關(guān)于 補繳以前年度的增值稅及滯納金，如何賬務(wù)處理？ 的文章是由【谷騏財稅：http://m.wzyongjin.com/news/jizhangnews/3712.html】整理或轉(zhuǎn)載，谷騏財稅提供公司注冊、代理記賬、稅務(wù)代辦、審計稅籌等專業(yè)財稅服務(wù)，為您解決代辦各種財稅疑難問題，歡迎您的咨詢！
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