提取呆帳準備金時，按規(guī)定的計算方法和比例計算應提數(shù)額，填制特種轉(zhuǎn)帳收、付記帳憑證各一聯(lián)（注明計提呆帳準備金字樣）辦理轉(zhuǎn)帳，“計算表”作付方記帳憑證附件。會計分錄：
付：營業(yè)外支出貸款呆帳準備金支出戶
收：貸款呆帳準備金準備金戶
貸款呆帳
縣以下行處自提貸款呆帳準備金的，應填制特種轉(zhuǎn)帳收、付憑證和聯(lián)行往來憑證（或有關(guān)憑證），將提取的準備金上劃地（市）分支行。轉(zhuǎn)帳時會計分錄：
付：營業(yè)外支出貸款呆帳準備金支出戶
收：聯(lián)行往帳××行往帳戶
或：××往來××往來戶
預提的各類貸款呆帳準備金，當年如有結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，次年年初應根據(jù)上年決算資金平衡表各類應提呆帳準備金的年末貸款余額，重新計算應提取數(shù)。如上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)少于應提取數(shù)部分應予補提；上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)大于應提取數(shù)部分應沖減貸款呆帳準備金。沖減呆帳準備金時會計分錄：
付：貸款呆帳準備金貸款呆帳準備金戶
收：營業(yè)外支出貸款呆帳準備金支出戶
付：營業(yè)外支出貸款呆帳準備金支出戶
收：貸款呆帳準備金準備金戶
貸款呆帳
縣以下行處自提貸款呆帳準備金的，應填制特種轉(zhuǎn)帳收、付憑證和聯(lián)行往來憑證（或有關(guān)憑證），將提取的準備金上劃地（市）分支行。轉(zhuǎn)帳時會計分錄：
付：營業(yè)外支出貸款呆帳準備金支出戶
收：聯(lián)行往帳××行往帳戶
或：××往來××往來戶
預提的各類貸款呆帳準備金，當年如有結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，次年年初應根據(jù)上年決算資金平衡表各類應提呆帳準備金的年末貸款余額，重新計算應提取數(shù)。如上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)少于應提取數(shù)部分應予補提；上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)大于應提取數(shù)部分應沖減貸款呆帳準備金。沖減呆帳準備金時會計分錄：
付：貸款呆帳準備金貸款呆帳準備金戶
收：營業(yè)外支出貸款呆帳準備金支出戶
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