1、每月初計提社保和工資時：
借：生產成本
借：制造費用
借：銷售費用（營業(yè)費用）
借：管理費用
貸：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險金（單位）
2、交社保時
借：應付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險金（單位）
借：其他應付款——養(yǎng)老保險金（個人）
貸：銀行存款
3、發(fā)工資時，扣回個人承擔的養(yǎng)老保險金和應交的個人所得稅
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——養(yǎng)老保險金（個人）
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
4、交個人所得稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
借：生產成本
借：制造費用
借：銷售費用（營業(yè)費用）
借：管理費用
貸：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險金（單位）
2、交社保時
借：應付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險金（單位）
借：其他應付款——養(yǎng)老保險金（個人）
貸：銀行存款
3、發(fā)工資時，扣回個人承擔的養(yǎng)老保險金和應交的個人所得稅
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——養(yǎng)老保險金（個人）
貸：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
4、交個人所得稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
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