財稅資訊

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。（一）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：1

財稅[2016]36號文規(guī)定，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門

財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單

增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)

小規(guī)模旅行社開：代訂車費或代訂票費，活動費，這些可以差額納稅的，財稅[2016]36號文規(guī)定，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支

增值稅普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票主要用于構成對方單位成本性方面的材料或服務項，稅款是轉以轉嫁出去的。

對方若是最終消費者的話，他就成了稅款的最終承擔者，不存在轉嫁稅款的

營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種稅。為公平稅負，避免重復征稅，營業(yè)稅稅收政策正由“全額征稅”向&l

全額營業(yè)稅，就是對所有的營業(yè)收入按照適用稅率征收營業(yè)稅，差額營業(yè)稅就是在營業(yè)收入的基礎上扣減支付給其他企業(yè)的費用后按適用稅率征收營業(yè)稅一般的營業(yè)稅都是全額征收的，差額

經中國人民銀行、商務部、銀監(jiān)會批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人提供有形動產融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用（包括殘值）扣除由出租方承擔的有形動產的貸款利息（包括

應稅服務差額征稅指的是試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項

　　1　　2　　3另外。房屋個人所得稅也是這樣收的

你需要先申報營業(yè)稅差額征收申報明細表，提交申報成功后，才能再申報營業(yè)稅。

按不含稅價確認為成本。

旅行社差額征稅，拉著游客旅行（旅游）車費，可以計入成本；辦公用的車費，不能計入成本

財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》明確：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單

差額征收可以選擇總額法或者凈額法來會計處理，總額法，借，銀行存款貸，主營業(yè)務收入應交稅費借，主營業(yè)務成本應交稅費～應交增值稅（銷項稅額抵減）貸，應付賬款凈額法借，銀行存款貸，主營業(yè)務

按說小規(guī)模納稅人是不可以收增值稅專用發(fā)票的，你可以讓對方給你開增值稅普通發(fā)票。

6月開票35000元：借：銀行存款35000貸：主營業(yè)務收入33980

增值稅是對增值部分征稅，具體處理有以下幾種情況：銷售時要根據銷售銷售收入確認銷項稅，采購時根據抵扣憑證確認進項稅，如果銷項稅大于進項稅，差額部分繳增值稅，否則不需繳納。

總

一般納稅人繳納增值稅不用計提只需根據當月實際的銷項稅和進項稅及其他調整計算當月的應繳稅金即可，若應繳稅金為負，則留到下月抵扣。

不是當月報稅是填入已交稅金，交差額借：應交稅金--已交稅金（增）應交稅金-增值稅（小規(guī)模納稅人預交）貸：銀存

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關規(guī)定，對增值稅一般納稅人而言，增值稅核算的確需要計提銷項稅額和進項稅額等，而對于小規(guī)模納稅人而言，則無需計提銷項稅額，只需要在應

不用計提，因為發(fā)生銷售收入的時候，我們就是分開做分錄的。

以一般納稅人17%稅率計算，舉例：主營銷售收入11700元，因為增值稅是價內稅，所以，我們用收入除以（100%+17%）才是主營業(yè)務收入

企業(yè)在沒有收入時還是要預繳增值稅，是各地國稅沒有完成任務，所采取的地方政策。預繳增值稅可以作為有稅金時的抵交數。

直接填在主表第28行“分次預繳稅額”即可，不用合算成銷售額